Birçok işletme sahibinden aynı cümleyi duyuyorum:
“Satışlarım 90 bini geçmeden KDV’ye kaydolmam gerekmiyor, değil mi?”
Doğru. Ama eksik.
Kayıt zorunluluğu ve gönüllü kayıt
İngiltere’de VAT (KDV) kaydı, son 12 aylık vergilendirilebilir cironuz £90,000’ı geçtiğinde zorunludur.
Bu sınırı henüz geçmemiş olsanız da, isteğe bağlı olarak erken kayıt yapabilirsiniz.
Kaynak: GOV.UK – VAT registration thresholds
Erken kayıt bazı işletmeler için oldukça avantajlıdır.
Özellikle müşterilerinizin çoğu KDV’ye tabi firmalarsa veya ekipman, yazılım, depo gibi yüksek maliyetli harcamalarınız varsa, ödediğiniz KDV’yi geri alarak ciddi tasarruf sağlayabilirsiniz.
KDV akışı
- Tedarikçi, işletme sahibine mal veya hizmet satar ve KDV ekler. İşletme sahibi, ödediği bu KDV’yi (Input VAT) geri alabilir.
- İşletme sahibi, ürünü veya hizmeti tüketiciye satar ve satışa KDV ekler (Output VAT).
- Tüketici, KDV dâhil fiyatı öder fakat KDV’yi geri alamaz.
- İşletme sahibi, (Çıkış KDV’si − Girdi KDV’si) farkını HMRC’ye (İngiltere Vergi Dairesi) öder.
KDV size yük değildir
KDV aslında sizin paranız değildir.
Müşteriden tahsil ettiğiniz KDV, devlet (HMRC) adına geçici olarak elinizdedir.
Her üç ayda bir beyanname verirsiniz; satışlardan topladığınız KDV’den, alışlarda ödediğiniz KDV’yi düşer, farkı ödersiniz veya iade alırsınız.
Yani sistem gayet adil işler — sadece takip ister.
Uygulanan oranlar
2025 itibarıyla standart KDV oranı %20, bazı sektörlerde (örneğin çocuk kıyafetleri, temel gıda) %0, enerji gibi bazı alanlarda %5 oranı uygulanır.
Kaynak: GOV.UK – VAT rates
KDV şemaları: küçük işletmeler için kolaylık
HMRC, KOBİ’lerin işini kolaylaştırmak için farklı sistemler sunar:
- Flat Rate Scheme: Cirosu £150,000’ın altında olan işletmeler, sabit oran üzerinden KDV öder; alışlardaki KDV’yi düşmez.
- Cash Accounting Scheme: KDV, ödeme alındığında veya yapıldığında hesaplanır.
- Annual Accounting Scheme: Beyan yılda bir yapılır, yıl boyunca taksitli ödeme yapılır.
Bu şemalar özellikle nakit akışı sınırlı veya yoğun belge takibiyle uğraşmak istemeyen küçük işletmeler için faydalıdır.
Sonuç
KDV, doğru yönetildiğinde işletmeye yük değil, avantajdır.
Erken kayıt, doğru sistem seçimi ve düzenli beyan, işletmenizin finansal disiplinini güçlendirir.
Unutmayın — KDV size ait değil, sadece emanetinizde.